CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

HERRAMIENTA ELABORAR EL PLAN 


Para calcular PREVISIÓN DE TESORERÍA Y CTA PG, vamos a rellenar la siguiente tabla , la mayor parte de los datos los hemos calculado ya, ahora se trata de cortar y pegar.Os indico los elementos que deben ir en cada apartado..

COBROS 

1. APORTACIONES DE LOS SOCIOS En el apartado 8.4  hemos calculado la financiación que necesitamos y cuanto vais a aportar los socios, y si lo vais a aportar en bloque ( es decir al principio de constituir la empresa), o lo entregáis por trimestres Imagina una empresa que necesita 70.550 € de financiación, los socios aportan 22.500, y el resto se lo piden al banco
2. SERVICIOS PRESTADOS  En el apartado 8.1 habéis realizado vuestra previsión de ventas o servicios a realizar, ahora queda pegarlo a la tabla.
3. PRÉSTAMOS Aquí indicáis los intereses del préstamo a cubrir

1. MAQUINARIA Suma de toda la maquinaria que has adquirido para la explotación
2. MOBILIARIO 
3. ELEMENTOS DE TRANSPORTE
4. EQUIPOS INFORMÁTICOS
5. ACONDICIONAMIENTO LOCAL
6. MATERIAS PRIMAS
7. SUELDOS Y SEGURIDAD SOCIAL
8. GASTOS CREAR EMPRESA
9. IMPUESTOS Y TASAS
10. ALQUILER LOCAL
11. SUMINISTROS ( AGUA, LUZ, INTERNET...)
12. GESTORÍA 
13. SEGUROS
14. DEVOLUCIÓN E INTERESES PRÉSTAMO

2. INGRESOS Y COSTES

Consumo agua,luz	200€/mes	Gestoría	80€/mes
Teléfono,internet	60€/mes	Sueldo y Seguridad social 13.400 19.550 15200 19900 68050
Alquiler local	2300 2800 2500 2800	Materias primas 6.000 17.700 12300 17000 53000
Acondicionamiento local	15.000	Gastos para crear empresa	4250
Mobiliario	1600€	Impuestos y tasas	550
Maquinaria	25000€	Publicidad	3800
Elementos de transporte	12500€
Equipos informáticos	1200€

Las necesidades de INVERSIÓN suman un total de 70.550€

3.ANÁLISIS DE FINANCIACIÓN NECESARIA

Si las necesidades de inversión son de 70.550 €, y los socios aportan 22.500€, necesitamos pedir al banco 48.050€ a tres años (48.050/3 =16.017), a un 9% de interés, debemos saber…

AÑOS	INTERESES	DEVUELTO AL AÑO	TOTAL, DEVUELTO	PENDIENTE DE DEVOLVER
1	4.325 (48.050*9%)	16.017	16.017	32.033
2	2.883 (32.033*9%)	16.017	32.034	16.016
3	1.441 (16.016*9%)	16.016	48.050	0

AMORTIZACIONES la amortización contable habla del dinero que tenemos que guardar o ahorrar para comprar de nuevo el mismo bien. Pongamos que compramos una nevera hoy por 1.000 euros. El mejor modo de tener 1.000 euros dentro de diez años es, año tras año, ingresar 100 euros en una cuenta de ahorro. Así, cuando se rompa la nevera, podremos comprar una nueva sin necesidad de pedir un préstamo.

ELEMENTOS	COEFICIENTE MÁXIMO	PERIODO MÁXIMO DE AÑOS
Edificios	3%	68
Instalaciones, mobiliario…	10%	20
Maquinaria	12%	18
Elementos de transporte	16%	14
Programas informáticos	26%	10
Útiles y herramientas	30%	8

ELEMENTO	VALOR	COEFICIENT	CUOTA AMORTIZAR
Instalaciones	15.000	10%	1.500
Máquinas y herramientas	25.000	12%	3.000
Elementos de transporte	12.500	16%	2.000
Mobiliario	1.600	10%	160
Equipos informáticos	1.200	26%	312
TOTAL			6.972

La ley permite si compramos un camión que va a durar diez años, dividimos su valor entre 10, y cada año incluimos como gasto esa décima parte

4.PREVISIÓN DE TESORERÍA

	1ºTRIM	2ºTRIM	3ºTRIM	4ºTRIM	TOTAL
COBROS
Aportación socios	22.500				22.500
Servicios prestados	30.000	59.000	41.000	55.000	185.000
Préstamo	48.050				48.050
Total cobros	100.550	59.000	41.000	55.000	255.550
PAGOS
Maquinaria	25.000				25.000
Mobiliario	1600				1600
Elementos de transporte	12.500				12500
Equipos informáticos	1200				1200
Acondicionamiento local	15.000				15000
Materias primas	6.000	17.700	12300	17000	53000
Sueldos y Seguridad social	13.400	19.550	15200	19900	68050
Gastos para crear empresa	4250				4250
Impuestos y tasas	550				550
Publicidad	2000	500	500	800	3800
Alquiler local	2300	2800	2500	2800	10400
Suministro (agua,luz, internet,teléfono…)	780	780	780	780	3120
Gestoría	240	240	240	240	960
Primas de seguro	1450				1450
Devolución préstamos	4005	4004	4004	4004	16017
Intereses préstamos	1082	1081	1081	1081	4325
Total pagos	91357	46655	36605	46605	221222
DIFERENCIA COBROS-PAGOS	9193	12345	4395	8395	34280
SALDO BANCO CUENTA	9193	21538	25933	34328

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

INGRESOS EXPLOTACIÓN		GASTOS EXPLOTACIÓN
Ingresos trabajos prestados	185.000€	Compra materiales	53.000€
		Gastos personal	68.050€
		Impuestos	550€
		Publicidad	3.800€
		Gastos alquileres	10.400€
		Suministros (luz,agua..)	3.120€
		Gestoría	960€
		Seguros	1450€
		Amortizaciones	6.972€
		Gastos creación	4.250€
TOTAL	185.000€	TOTAL GASTOS	152.552€
INGRESOS FINANCIEROS		GASTOS FINANCIEROS
Ingresos	0€	Intereses préstamo	4.350€
RESULTADO EXPLOTACIÓN		185.000-154.552=32.448€
RESULTADO FINANCIERO		-4.325€
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS		28.123€